越南稅務(wù)介紹，注冊越南公司的條件
時(shí)間：2024-01-05
越南為WTO成員，內(nèi)外資企業(yè)都采用統(tǒng)一稅收標(biāo)準(zhǔn)，對于不同領(lǐng)域的項(xiàng)目實(shí)施不同的稅率和減免期限?，F(xiàn)行稅制中的主要稅種有：企業(yè)所得稅、增值稅、進(jìn)出口稅、特別銷售稅、個(gè)人所得稅、資源稅、農(nóng)業(yè)土地使用稅、非農(nóng)業(yè)用地使用稅、環(huán)境保護(hù)稅、財(cái)產(chǎn)稅、印花稅、門牌稅等。
【企業(yè)所得稅】
當(dāng)前越南企業(yè)所得稅率一般為20%。
l 企業(yè)在石油、天然氣及貴重稀有資源的尋找、勘探、開發(fā)所得適用32－50%的所得稅率。
l 符合相關(guān)條件的外資企業(yè)可享有10－17%的所得稅優(yōu)惠，并享受“四免九減半”（即企業(yè)自盈利起4年免征企業(yè)所得稅，其后9年減半征收）或“六免十三減半”的優(yōu)惠政策。
l 對于投資規(guī)模大、科技含量高的項(xiàng)目，經(jīng)政府總理批準(zhǔn)最高可享受30年的所得稅減半征收優(yōu)惠政策。
【增值稅】
根據(jù)越南《增值稅法》及其相關(guān)規(guī)定，當(dāng)前越南的增值稅率有三檔：0%、5%和10%，出口加工企業(yè)出口產(chǎn)品免征增值稅。
【特別銷售稅】
l 根據(jù)越南《特別銷售稅法》及其相關(guān)規(guī)定，越南對部分產(chǎn)品、進(jìn)口商品和服務(wù)征收特別銷售稅。
l 如對煙葉制品征收75%的特別銷售稅，酒類根據(jù)度數(shù)征收35%或65%（啤酒為65%）銷售稅；
l 9座以下汽車根據(jù)排量征收35%－150%的特別銷售稅；
l 新能源混合動(dòng)力汽車稅幅為同類排量汽車的70%；生物燃料汽車稅幅為同類排量汽車的50%；歌舞廳、賭場、高爾夫球場等娛樂經(jīng)營征收特別銷售稅從15%－40%不等。
【進(jìn)口出口稅】
越南財(cái)政部每年年底更新商品的出口稅稅率和進(jìn)口稅稅率。除免稅商品外，絕大部分進(jìn)口越南的商品均需繳納進(jìn)口稅。
進(jìn)口商品稅率分為普通稅率、優(yōu)惠稅率和特惠稅率。
1) 優(yōu)惠稅率適用于原產(chǎn)于在貿(mào)易關(guān)系中給予越南最惠國待遇的國家（地區(qū)）的進(jìn)口貨物。越南對從WTO成員進(jìn)口的商品給予承諾優(yōu)惠稅率。
2) 特惠稅率適用于從與越南簽訂自貿(mào)協(xié)定（FTA）的國家（地區(qū)）進(jìn)口的商品。享受特惠稅率的商品需提供原產(chǎn)地證書（C/O），否則適用普通稅率，即優(yōu)惠稅率×150%。
【個(gè)人所得稅】
自2020年7月1日起，越南個(gè)人所得稅免征起點(diǎn)由月收入900萬越盾（約384美元）上調(diào)為月收入1100萬越盾（約473美元）。
l 如家庭成員無收入，每增加一個(gè)成員，月免征起點(diǎn)上浮440萬越盾（約189美元）。月收入超過免征額度的家庭需繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率，從5%至35%不等。
l 非居民外國人僅就來源于越南的收入納稅，第1年適用25%的稅率，以后各年度適用外國居民應(yīng)征稅率。
l 與越南簽訂避免雙重征稅協(xié)定的國家，其居民如果屬于越南非居民納稅人并符合一定條件，可免繳個(gè)人所得稅。
【門牌費(fèi)】
即營業(yè)執(zhí)照費(fèi)。企業(yè)除投入生產(chǎn)經(jīng)營的第一年（1月1日至12月31日）免繳營業(yè)執(zhí)照費(fèi)外，此后每年根據(jù)注冊資金額度繳納相應(yīng)的費(fèi)用。
企業(yè)
1) 對于商品生產(chǎn)經(jīng)營和提供服務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè)注冊資金在100億越盾（約合44萬美元）以上的需繳300萬越盾（約合132美元）/年；
2) 100億越盾以下的繳200萬越盾（約合88美元）/年；
3) 代表處、辦事處、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織繳100萬越盾（約合44美元）/年。
個(gè)人和家庭經(jīng)營戶
根據(jù)年?duì)I業(yè)收入額繳納相應(yīng)的營業(yè)執(zhí)照費(fèi)用。
1) 年?duì)I業(yè)收入在1億—3億越盾（約合4356－13158美元）的繳30萬越盾（約合13美元）/年；
2) 年收入在3億—5億越盾（約合13158—21929美元）的繳50萬越盾（約合22美元）/年；
3) 年收入5億越盾以上的繳100萬越盾（約合44美元）/年。
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