?連載！跨境電商出口退稅QA集錦

時(shí)間：2022-05-30

跨境電商出口退稅QA集錦

Q1:退稅需要多長(zhǎng)時(shí)間？

新企業(yè)退稅首次退稅時(shí)間比較久，大概需要3-6個(gè)月后退稅。但后期會(huì)在3個(gè)月左右，退稅是循環(huán)退稅。通過(guò)代理退稅時(shí)間相對(duì)于要快很多。（溫馨提示：通過(guò)代理進(jìn)行退稅的，請(qǐng)務(wù)必在合作前查看代理的相關(guān)資質(zhì)）

Q2:適用出口退稅、免稅政策的跨境電商企業(yè)有哪些?

適用出口退稅、免稅的跨境電商企業(yè)，是指自建跨境電商銷售平臺(tái)或利用第三方跨境電商平臺(tái)開展電商出口的單位和個(gè)體工商戶。不包括為電商出口企業(yè)提供交易服務(wù)的跨境電子商務(wù)第三方平臺(tái)。

Q3:目前跨境電商企業(yè)有哪幾種出口退稅監(jiān)管方式？

0110、1210、9610、9710、9810。

Q4:適用跨境電子商務(wù)出口退稅的條件是什么?

(1)跨境電子商務(wù)零售出口貨物(海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9610”)。跨境電子商務(wù)零售出口貨物(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確不予出口退稅或免稅的貨物除外)，同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅退稅政策：跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅資格認(rèn)定(備案);出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)，且與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息一致;出口貨物在退稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯;跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購(gòu)進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅專用繳款書(分割單)或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)有關(guān)內(nèi)容相匹配。

(2)跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口貨物(海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9710”“9810”)。參照適用一般貿(mào)易(海關(guān)監(jiān)管方式代碼“0110”)出口貨物相關(guān)政策辦理出口退稅，應(yīng)符合以下基本條件：貨物向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境;在財(cái)務(wù)上做銷售;銷售對(duì)象為境外單位和個(gè)人;按期收匯。

Q5:符合條件的跨境電子商務(wù)企業(yè)如何辦理出口退稅業(yè)務(wù)?

符合條件的跨境電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)在辦理出口退稅備案后，再辦理出口退稅申報(bào)業(yè)務(wù)。出口企業(yè)可以登錄企業(yè)對(duì)應(yīng)所在地的國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局、中國(guó)(某地)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)線上綜合服務(wù)平臺(tái)，或者中國(guó)國(guó)際貿(mào)易單一窗口辦理出口退稅業(yè)務(wù)。

Q6:跨境電子商務(wù)出口企業(yè)如何辦理出口退稅申報(bào)?

以國(guó)家稅務(wù)總局浙江省電子稅務(wù)局平臺(tái)辦理為例。生產(chǎn)企業(yè)退稅流程：登錄浙江省電子稅務(wù)局–我要辦稅–出口退稅管理–進(jìn)入便捷退稅(需要插入稅控盤)–退稅申報(bào)–生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)–所屬期–電子口岸報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)導(dǎo)入–報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)校驗(yàn)確認(rèn)–出口貨物明細(xì)申報(bào)表–增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)–免抵退稅申報(bào)匯總表(免抵退稅申報(bào)匯總表附表/免抵退稅申報(bào)資料情況表自動(dòng)生成)–數(shù)據(jù)校驗(yàn)–申報(bào)自檢–正式申報(bào)。

外貿(mào)企業(yè)退稅流程：登錄浙江省電子稅務(wù)局–我要辦稅–出口退稅管理–進(jìn)入便捷退稅(需要插入稅控盤)–退稅申報(bào)–所屬期–外貿(mào)企業(yè)免退稅申報(bào)–電子口岸報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)導(dǎo)入–智能配單(外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表/外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表自動(dòng)生成)–匯總申報(bào)表–數(shù)據(jù)校驗(yàn)–申報(bào)自檢–正式申報(bào)。

Q7:采用清單核放的跨境電子商務(wù)零售出口業(yè)務(wù)是否可以辦理退稅?

可以。跨境電子商務(wù)零售出口貨物(海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9610”)，采用清單核放通關(guān)模式的，如需辦理出口退稅，應(yīng)先生成匯總報(bào)關(guān)單，生產(chǎn)企業(yè)憑出口貨物報(bào)關(guān)單，外貿(mào)企業(yè)憑出口貨物報(bào)關(guān)單以及購(gòu)進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票等憑證申報(bào)出口退稅。匯總報(bào)關(guān)單清單明細(xì)可與增值稅專用發(fā)票銷貨清單對(duì)應(yīng)辦理出口退稅。

Q8:辦理出口退稅的跨境電商企業(yè)是否需要進(jìn)行單證備案?

需要?？缇畴娚坛隹谄髽I(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退稅貨物的下列單證，按申報(bào)退稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查：外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等;出口貨物裝貨單;出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(包括海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證)。若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。備案單證由跨境電商出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。未按規(guī)定進(jìn)行單證備案(因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒(méi)有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨物，不得申報(bào)退稅，適用免稅政策。

Q9:跨境電商零售出口貨物適用免稅政策的條件是什么?

(1) 跨境電商零售出口貨物，不符合出口退稅條件，但同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：電商出口企業(yè)已辦理稅務(wù)登記;出口貨物取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單;購(gòu)進(jìn)出口貨物取得合法有效的進(jìn)貨憑證。

(2) 對(duì)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)跨境電商零售出口貨物未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策(以下稱“無(wú)票免稅”政策)：電商出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電商線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口日期、貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額;出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電商出口申報(bào)手續(xù);出口貨物不屬于財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確取消出口退稅的貨物。在中國(guó)(杭州)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)備案的跨境電商企業(yè)符合上述條件的可享受“無(wú)票免稅”政策。

Q10:跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物“無(wú)票免稅”如何辦理?

(1)免稅資格備案。登錄中國(guó)(某地)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)線上綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行注冊(cè)，完成注冊(cè)后再進(jìn)入平臺(tái)，打開“出口貨物免稅管理”—“無(wú)票免稅企業(yè)備案”，點(diǎn)擊[新增]進(jìn)行免稅備案信息填寫，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊[保存]即可。

(2)免稅數(shù)據(jù)登記。電商出口企業(yè)在注冊(cè)地跨境電商線上綜合服務(wù)平臺(tái)自行登記或者委托第三方代理人代為登記。進(jìn)入系統(tǒng)，打開“出口貨物免稅管理”—“免稅數(shù)據(jù)登記”，點(diǎn)擊[新增]，選擇申報(bào)所屬期和生產(chǎn)銷售單位名稱，點(diǎn)擊[查詢]，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的出口商品數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊[保存]，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)匯總企業(yè)對(duì)應(yīng)所屬期的出口商品數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【申報(bào)】即可。

(3)免稅申報(bào)。電商出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月至次年5月31日前的各增值稅、消費(fèi)稅納稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行或者委托第三方代理人代為辦理電商出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)手續(xù)。

(4)綜試區(qū)電商零售出口貨物免稅管理事項(xiàng)不實(shí)行免稅資料備查管理和備案單證管理。

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