關(guān)于2022年跨境電商進(jìn)出口退稅

時(shí)間：2023-01-03

跨境賣(mài)家如何辦理出口退稅手續(xù)？什么樣的賣(mài)家有資格享受出口退稅？

1.什么是“出口退稅”？

出口退稅是指將申報(bào)出口的貨物在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)和流通過(guò)程中應(yīng)繳納的稅款或已按國(guó)內(nèi)稅法繳納的稅款(增值稅、消費(fèi)稅)退還給出口商。這是國(guó)際貿(mào)易中常用的一種稅收措施，為各國(guó)所接受。其目的是平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)各國(guó)出口商品進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)。

2.哪些賣(mài)家符合政策條件？

包括在跨境電子商務(wù)中自建銷(xiāo)售平臺(tái)或利用第三方跨境電子商務(wù)平臺(tái)開(kāi)展電子商務(wù)出口的單位和個(gè)體工商戶。不包括為電子商務(wù)出口企業(yè)提供交易服務(wù)的跨境電子商務(wù)第三方平臺(tái)。電子商務(wù)出口企業(yè)出口不符合上述退(免)稅條件，但同時(shí)符合以下三個(gè)條件的貨物，可享受增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。

01.電子商務(wù)出口企業(yè)已辦理稅務(wù)登記。

02.出口貨物應(yīng)當(dāng)取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單。

03.進(jìn)出口貨物要取得合法有效的購(gòu)貨憑證。

如出口企業(yè)只有稅務(wù)登記證，但未取得增值稅一般納稅人資格或未取得出口退(免)稅資格，出口貨物報(bào)關(guān)單不是出口退稅專(zhuān)用聯(lián)，購(gòu)買(mǎi)出口貨物未取得合法憑證的，享受免稅政策。

3.退稅形式

01.出口免稅和退稅

是指貨物在出口銷(xiāo)售中不征收增值稅，出口前貨物實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)將按照規(guī)定的退稅率予以退還。

02.出口免稅且不可退款

指貨物在出口銷(xiāo)售時(shí)不征收增值稅，且由于該類(lèi)貨物在之前的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的，貨物在出口時(shí)的價(jià)格不含稅，不需要退稅。

03.出口不免稅也不退稅。

出口免稅是指國(guó)家限制出口的部分商品，在出口過(guò)程中視同內(nèi)銷(xiāo)，照常征稅。出口不退稅是指這些貨物在出口前實(shí)際繳納的稅款不予退還。這項(xiàng)政策主要適用于稅法中限制出口的貨物。

4.出口貨物退稅要求

01.生產(chǎn)或出口的貨物必須是增值稅和消費(fèi)稅范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。

02.貨物必須申報(bào)出口，出口到出口加工區(qū)的貨物也視為離境。

03.貨物必須是公司出口銷(xiāo)售的金融產(chǎn)品。

04.貨物必須出口并收取外匯。

規(guī)定國(guó)營(yíng)外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須同時(shí)滿足上述四個(gè)條件。如果貨物生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)出口貨物退稅，需要特別注意，即申請(qǐng)退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物，才能辦理退稅。

符合條件的跨境電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)在備案后申請(qǐng)出口退(免)稅，再辦理出口退稅申報(bào)。申報(bào)方式主要包括：

地方電子稅務(wù)局出口退稅網(wǎng)上申報(bào)功能；

出口退稅申報(bào)軟件離線版；

中國(guó)國(guó)際貿(mào)易單一窗口

使用的具體版本取決于所在地區(qū)的要求。

出口退稅有什么好處？

01.從政府基金中獲得補(bǔ)貼

可以用政府的退稅資金補(bǔ)貼，增加企業(yè)利潤(rùn)。有時(shí)候，跨境電商企業(yè)出口商品獲得的利潤(rùn)，大部分是出口退稅的收入。

02.降低商品價(jià)格

跨境電商企業(yè)申請(qǐng)出口退稅，可以在一定程度上降低商品出口價(jià)格，在價(jià)格上占據(jù)優(yōu)勢(shì)，大大提升企業(yè)在海外銷(xiāo)售的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

03.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

規(guī)范報(bào)關(guān)、資金、貨物，使資金流、發(fā)票流、貨物流有據(jù)可查，從而減少

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