時間：2021-07-17
根據(jù)要求，企業(yè)申報出口退稅采用總局統(tǒng)一開發(fā)的最新版本出口退稅申報系統(tǒng)。為了幫助廣大納稅人掌握相關操作，我們陸續(xù)推出操作指引系列文章，一起來學吧。
政策依據(jù)
《國家稅務總局關于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務納稅人有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第15號）
熱點問題解答
Q1
舊版離線退稅申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)如何導入新版生產(chǎn)企業(yè)離線退稅申報系統(tǒng)？
產(chǎn)生原因：新系統(tǒng)上線后，數(shù)據(jù)文件格式從zip格式調(diào)整為xml格式，導致新系統(tǒng)無法識別舊系統(tǒng)的備份數(shù)據(jù)。
處理建議：納稅人通過電子稅務局“審核結果反饋”模塊下載往年反饋數(shù)據(jù)（xml）格式，再讀入新版申報系統(tǒng)。
Q2
出口企業(yè)在數(shù)據(jù)自檢或正式申報時，出現(xiàn)申報的報關單無電子信息且無法申報退稅的疑點提示，該如何處理？
首先，需確認申報的出口業(yè)務是自營出口業(yè)務還是委托代理出口業(yè)務。
如果是委托代理出口業(yè)務，一般是由于納稅人誤操作，在《出口貨物勞務免抵退稅申報明細表》的“出口報關單”欄次填寫報關單號導致。錄入《出口貨物勞務免抵退稅申報明細表》時，在錄入代理證明號，而不錄報關單號。
如果是自營業(yè)務，在“中國電子口岸—出口報關單查詢下載”確認數(shù)據(jù)實時查詢狀態(tài)是否為“出口報關單國家稅務總局接收成功”。若未接收成功，請點擊“重新發(fā)往稅務局”。若已接收成功，且長時間仍無電子信息的（一般不超過15個工作日），請進入電子稅務局“出口退（免）稅申報”--“出口信息查詢”模塊，采集無信息的報關單數(shù)據(jù)并申報，待稅務機關審核完成確認總局存在信息后，系統(tǒng)會自動發(fā)起補發(fā)流程。
Q3
新系統(tǒng)上線后，生產(chǎn)企業(yè)首次申報免抵退稅時，在新《免抵退稅匯總表》第8c欄帶出了一個負數(shù)值，是什么原因？
新系統(tǒng)上線前最后一期《免抵退稅申報匯總表》的第26a欄“結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”存在數(shù)據(jù)的，該欄次數(shù)據(jù)會以負數(shù)形式遷移至新《匯總表》8c欄。企業(yè)確認相關欄次數(shù)據(jù)無誤即可。
Q4
企業(yè)申報當期《免抵退稅匯總表》8c欄與稅務機關最近一期反寫匯總表的第8c欄不一致，是什么原因？
產(chǎn)生原因：納稅人在申報當期免抵退稅前未取得前期稅務機關審核結果反饋。
處理建議：
1.撤銷本次申報數(shù)據(jù)；
2.電子稅務局下載審核結果反饋讀入系統(tǒng) 【路徑：“我要辦稅”—“出口退稅管理”—“出口退（免）稅申報”—“免抵退稅申報”—“審核結果反饋”】；
3.修改申報明細表，重新申報。
Q5
下面這些疑點是什么原因？應該怎么辦？
（1）企業(yè)申報當期的計劃分配率與當前有效的年度分配率不一致。
（2）該手（賬）冊號已完成核銷，請按照對應的實際分配率填報。
產(chǎn)生原因：納稅人在申報當期免抵退稅前未取得前期稅務機關審核結果反饋。
處理建議：獲取前期稅務機關進料加工核銷反饋數(shù)據(jù)。申報系統(tǒng)將根據(jù)企業(yè)申報的手（賬）冊號、出口日期自動判斷帶入正確的分配率到本期申報的《明細表》。
Q6
下面這些疑點是什么原因？應該怎么辦？
（1）企業(yè)申報當期《匯總表》“進料加工核銷應調(diào)整免抵退稅額”與實際應調(diào)整額不一致。
（2）企業(yè)申報當期《匯總表》“進料加工核銷應調(diào)整不得免征和抵扣稅額”與實際應調(diào)整稅額不一致。
產(chǎn)生原因：納稅人在申報當期免抵退稅前未取得前期稅務機關審核結果反饋。
處理建議：獲取前期稅務機關進料加工核銷反饋數(shù)據(jù)。申報系統(tǒng)會自動將稅務機關反饋的核銷調(diào)整額帶入本期申報《匯總表》相關欄次。
Q7
下面這些疑點是什么原因？應該怎么辦？
賬冊申報的核銷周期在《核銷表》中不存在。
產(chǎn)生原因：企業(yè)申報的《已核銷手冊（賬冊）海關數(shù)據(jù)調(diào)整表》某賬冊核銷周期與《核銷表》中該賬冊核銷周期不一致。
處理建議：在《調(diào)整表》中第3、4欄錄入與《核銷表》賬冊號一致的“核銷起始日期”和“核銷截止日期”。
Q8
遇到下面這些疑點問題是什么原因？應該怎么辦？
（1）紅字沖減的出口額美元與已申報出口額美元不一致。
（2）紅字沖減的出口額人民幣與已申報出口額人民幣不一致。
產(chǎn)生原因：企業(yè)申報的紅字沖減業(yè)務，未對同一出口憑證（一般是出口報關單）已申報的出口額全部沖減。
處理建議：在《明細表》的第10、11欄錄入已申報的出口額的全額負數(shù)。
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