跨境稅務(wù)問(wèn)題解析，為何要進(jìn)行出口退稅?

時(shí)間：2023-08-18

出口退稅對(duì)于跨境電商賣家來(lái)說(shuō)非常重要，但是由于很多人不懂，就似乎總是給人一種高高在上、遙不可及的感覺(jué)，但實(shí)際上它對(duì)許多進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)來(lái)說(shuō)卻是必不可少的。畢竟，它可以根據(jù)國(guó)家政策幫助企業(yè)節(jié)省費(fèi)用，這幾乎等同于國(guó)家給予企業(yè)一種"福利"。

近年來(lái)，為了支持出口退稅業(yè)務(wù)，國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合其他部門推出了一系列政策和舉措，簡(jiǎn)化了退稅報(bào)送材料和辦理流程，將平均辦理時(shí)間從6個(gè)工作日壓縮到3個(gè)工作日以內(nèi)。對(duì)于新成立或剛開始有出口退稅業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)，以下是一些基礎(chǔ)的內(nèi)容，希望能夠提供幫助。

今天我們就來(lái)聊一聊關(guān)于出口退稅的相關(guān)事項(xiàng)!

1.什么是出口退稅?

出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物，根據(jù)稅法規(guī)定，退還其在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中繳納的增值稅和消費(fèi)稅。換句話說(shuō)，這意味著在出口環(huán)節(jié)，貨物可以免稅，并且之前已繳納的稅款也會(huì)退還。

2.出口退稅的動(dòng)機(jī)是什么?

國(guó)家為了增加國(guó)內(nèi)收入，鼓勵(lì)將盈余產(chǎn)品出口國(guó)外，因此采取了不對(duì)出口征稅的政策，以使出口產(chǎn)品在國(guó)際貿(mào)易中更有競(jìng)爭(zhēng)力。充分利用出口退稅政策，對(duì)那些打算出口的企業(yè)而言，有助于緩解資金壓力，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部循環(huán)，使企業(yè)更有信心地拓展國(guó)際市場(chǎng)。然而，在實(shí)際工作中，由于細(xì)節(jié)工作不到位，許多出口企業(yè)也可能陷入與出口退稅相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中。

3.為什么要進(jìn)行出口退稅?

出口退稅政策可以幫助企業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng)。通過(guò)退還一部分或全部出口稅款，企業(yè)可以降低產(chǎn)品成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力，在國(guó)際貿(mào)易中更有優(yōu)勢(shì)。

出口退稅政策可以有效地刺激企業(yè)增加出口規(guī)模。退稅可以為企業(yè)提供資金支持，降低出口成本，鼓勵(lì)企業(yè)大量生產(chǎn)和出口，從而擴(kuò)大國(guó)家的出口和就業(yè)。

出口退稅政策的一個(gè)重要效果是降低產(chǎn)品價(jià)格。通過(guò)退還稅款，企業(yè)可以降低產(chǎn)品成本，使其價(jià)格更具競(jìng)爭(zhēng)力。這有助于吸引海外消費(fèi)者購(gòu)買國(guó)家的商品。

出口退稅政策可以引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整出口結(jié)構(gòu)，提升國(guó)家在全球價(jià)值鏈中的地位。通過(guò)對(duì)高附加值產(chǎn)品給予更大的退稅比例，政府可以鼓勵(lì)企業(yè)增加高端產(chǎn)品的出口，提高產(chǎn)品質(zhì)量和附加值。

需要明確的是，并不是所有的出口都可以享受退稅，還需要滿足一定的條件。

通常情況下，需要滿足以下四個(gè)條件：

1. 貨物必須屬于增值稅和消費(fèi)稅的征稅范圍之內(nèi)。

2. 貨物必須完成報(bào)關(guān)并離境。出口是指貨物出境并通過(guò)海關(guān)，這是判斷是否符合退(免)稅條件的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

3. 貨物必須在財(cái)務(wù)上被處理為銷售。價(jià)格會(huì)按照離岸價(jià)格(FOB價(jià)格)折算成人民幣入賬。

4. 貨物必須收到出口貨款。

退稅方式

"免、抵、退"是稅收的不同形式。一般情況下，外貿(mào)企業(yè)適用"免、退稅"，而生產(chǎn)企業(yè)適用"免、抵、退稅"。這兩種退稅方式在計(jì)算上也有所不同，需要注意。

- 免稅：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)免征增值稅。

- 抵稅：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所消耗的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。

- 退稅：生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，當(dāng)期內(nèi)因抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額未抵扣完的部分，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以退還未抵扣完的稅額。

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