跨境賣家做出口退稅要關(guān)注到哪些問(wèn)題

時(shí)間：2022-08-03

實(shí)際上，出口退稅是針對(duì)出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，是2012年?duì)I改增后演變而來(lái)的。這項(xiàng)政策的目的是鼓勵(lì)企業(yè)走出去，更多地向海外銷售。為了給產(chǎn)品在國(guó)外更好的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，演變成了出口退稅政策。企業(yè)從工廠開具的所有發(fā)票都可以申請(qǐng)出口退稅和增值稅退稅，這是政策導(dǎo)向。早在1985年4月1日國(guó)家增值稅條例頒布的時(shí)候，就有出口退稅的政策，所以在出口退稅的整個(gè)品類中已經(jīng)非常成熟了。海關(guān)、稅務(wù)、銀行、電子口岸等相關(guān)部門已經(jīng)形成了非常完整的體系。

在做出口退稅之前，你要知道什么是出口企業(yè)。出口企業(yè)是指依法辦理了工商登記、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記，成為一般納稅人的企業(yè)。有了這兩個(gè)資質(zhì)后，就成了正常的出口和內(nèi)銷企業(yè)。這個(gè)企業(yè)要想成為出口企業(yè)，需要在外經(jīng)貿(mào)部對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者登記，然后在海關(guān)備案，最后在外匯管理局備案。企業(yè)完成注冊(cè)后，就獲得了一個(gè)叫進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的資格。完成這些資質(zhì)的注冊(cè)后，就可以進(jìn)行正常的報(bào)關(guān)退稅了。

那么，整個(gè)出口退稅的邏輯是什么？

一，與發(fā)貨的物流形式相關(guān)，物流形式可以分為小包裹、FBA，或者海運(yùn)或空運(yùn)的大件物品；

二，你必須能夠獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。比如包裹配送的發(fā)票拿不到，就拿不到出口退稅。如果不能在國(guó)內(nèi)企業(yè)賬戶確認(rèn)收入，就要用境外公司主體來(lái)確認(rèn)收入。這種情況也屬于合規(guī)范疇；

三，我們應(yīng)該能夠?qū)⑼鈪R收回到企業(yè)賬戶。

跨境電商賣家大致可以分為三類

1.精品賣家，可以獲取供應(yīng)商的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；

2.直發(fā)賣家，比如小包裝直發(fā)，海外倉(cāng)發(fā)貨。這種情況分為兩種，一種是直接發(fā)貨，可以取得供應(yīng)商的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；另一種是直接發(fā)貨，但是在拼多多或者1688購(gòu)買的時(shí)候，拿不到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

3.跨境電商企業(yè)，有的供應(yīng)商可能可以開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，有的不能。很多跨境電商賣家都是這種形式。

在三種不同形式的跨境電商企業(yè)中，是什么決定了出口退稅？

第一類，質(zhì)量高，能取得發(fā)票，可用于出口退稅；第三類有票的部分，雖然不是精品，但是品類很多，但是能拿到發(fā)票，而且都是海外倉(cāng)發(fā)貨。如果是散裝運(yùn)輸，可以作為出口退稅；還有一種。如果包裹是直郵，且能取得發(fā)票，也可用于出口退稅。

我們傳統(tǒng)的B2B公司都申請(qǐng)了出口退稅，而在眾多的跨境電商賣家中，有很大一部分賣家沒(méi)有進(jìn)行這種嘗試。如果跨境電商適合出口退稅，我們會(huì)建議賣家與其供應(yīng)商溝通。比如國(guó)內(nèi)采購(gòu)的產(chǎn)品不能開發(fā)票，因?yàn)橘u家沒(méi)有考慮供應(yīng)商的這種問(wèn)題。最早賣家只考慮1688上采購(gòu)，沒(méi)有考慮定制和與供應(yīng)商的深度合作。隨著一些跨境賣家的產(chǎn)品越來(lái)越細(xì)分，越來(lái)越精準(zhǔn)，SKU越來(lái)越集中，可以和供應(yīng)商溝通，索要發(fā)票，方便賣家后期做出口退稅。出口退稅的三個(gè)條件簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是出口報(bào)關(guān)單、外匯和供應(yīng)商發(fā)票。滿足這三個(gè)條件，無(wú)論是包裹投遞、9710投遞、9810投遞、海外買家投遞、海外倉(cāng)投遞、FBA投遞等都可以辦理出口退稅。

跨境電商在做出口退稅時(shí)有一個(gè)共同的特點(diǎn)，就是對(duì)政策的認(rèn)知一直不完善。因?yàn)榭缇畴娚坦驹谄鸩诫A段注重的是商業(yè)模式和營(yíng)銷，比如我們公司的發(fā)展一定是先有業(yè)務(wù)，后有營(yíng)銷，對(duì)財(cái)務(wù)和稅務(wù)p的認(rèn)知跨境電商企業(yè)在做出口退稅時(shí)遇到的問(wèn)題最多。第一個(gè)是企業(yè)對(duì)出口退稅了解不夠，第二個(gè)是跨境電商業(yè)務(wù)不合規(guī)，第三個(gè)是資金不合規(guī)，最后一個(gè)是資質(zhì)不全。

我們跨境電商賣家辦理出口退稅需要準(zhǔn)備哪些材料，或者需要具備哪些資質(zhì)？

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，首先，跨境電商首先要準(zhǔn)備的是進(jìn)出口權(quán)；第二，需要提供一些境外公司的架構(gòu)，比如，把原來(lái)的B2B貿(mào)易模式轉(zhuǎn)換成B2C貿(mào)易模式，這樣你就可以申請(qǐng)跨境電商企業(yè)的出口退稅；第三，合規(guī)與出口退稅有什么關(guān)系？如果我們的出口退稅企業(yè)(或者跨境電商企業(yè))想要做好出口退稅，遵循貴企業(yè)的財(cái)務(wù)合規(guī)體系是最后一條路，也就是我們的方向。在財(cái)務(wù)合規(guī)的支持下，跨境電商企業(yè)退稅是符合法律法規(guī)的一種方式，也就是說(shuō)這些商品都要由工廠進(jìn)行申報(bào)和開具發(fā)票。

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