退稅審核流程

時間：2022-11-29

目前退稅審核絕大部分都是無紙化操作審核，稅局審核的風(fēng)險主要在以下幾個方面

一.單證備案風(fēng)險

前面我們在單證備案環(huán)節(jié)已經(jīng)介紹了單證備案所需要的資料，按照真實(shí)完整的單證備案資料做好存檔。

二.外匯風(fēng)險

退稅的前提條件是要收齊外匯，2012年8月1日前出口退稅都是要取得收匯的核銷單以后才能去提交退稅的，后面取消了，外匯局通過ASOne平臺對進(jìn)出口企業(yè)外匯總量進(jìn)行監(jiān)管，所以稅局也慢慢審核退稅時對一、二、三類退稅企業(yè)不用一一對應(yīng)報關(guān)單審核外匯，也是根據(jù)外匯局的總量差異情況來判斷是否需要審核出口報關(guān)的收匯情況，只要外匯評級沒有下降的情況下，稅局基本上都不審核收匯情況了，但是超過次年4月申報期再去提交退稅的稅局要審核收匯情況，或者時四類退稅企業(yè)也是要單筆審核收匯情況的，因外匯沒有收齊不能退稅，已經(jīng)退稅的要退還稅款。

三.發(fā)票風(fēng)險

主要表現(xiàn)在進(jìn)項發(fā)票的風(fēng)險識別，*近幾年因為發(fā)票問題被查被補(bǔ)稅的企業(yè)已經(jīng)時數(shù)不勝數(shù)了，隨便一個案件出來都是幾億甚至幾百億的虛開發(fā)票，所以作為出口企業(yè)來說一定要擦亮自己的眼睛確保四流合一，確保真實(shí)完整的跟供應(yīng)商交易單證。

四.自產(chǎn)能力風(fēng)險

對于生產(chǎn)企業(yè)免抵退的要注意自產(chǎn)能力的風(fēng)險，因為只有自產(chǎn)或視同自產(chǎn)的貨物才能享受生產(chǎn)企業(yè)免抵退的退稅計算方式，稅局在識別自產(chǎn)能力的過程中主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）生產(chǎn)車間場地面積：通過租賃合同、租賃發(fā)票比對；

（2）工資表：向稅局申報的工資表中的人員數(shù)量、社保繳納人員數(shù)量與銷售數(shù)量、銷售金額比對；

（3）水電費(fèi)：通過水電費(fèi)發(fā)票及轉(zhuǎn)賬憑證與銷售數(shù)量、銷售額比對；

（4）固定資產(chǎn)：通過固定資產(chǎn)中的生產(chǎn)設(shè)備與銷售數(shù)量來比對；

（5）倉庫庫存情況：原材料備貨情況、進(jìn)銷存賬簿與銷售數(shù)量及銷售額的比對；

簡政放權(quán)無紙化操作退稅，對納稅人的體驗感非常方便快捷，但是也要注意以上風(fēng)險點(diǎn)，否則會導(dǎo)致無法退稅或已退稅款補(bǔ)交回去，甚至還可能產(chǎn)生罰款及滯納金。

首次退稅審核所需資料：

1、營業(yè)執(zhí)照；；

2、場地證明或租賃合同；

3、法人身份證復(fù)印件，由法人親筆寫上“本人確實(shí)該企業(yè)的法定代表人，本人是具有完全民事行為能力人”并簽名寫日期；

4、辦公室自有：場地產(chǎn)權(quán)證明，租賃：租賃憑證或租賃合同；

5、近3個月的房租，物業(yè)，水電發(fā)票；

6、外匯收匯水單、付款給供應(yīng)商對應(yīng)的銀行回單；

7、購貨合同、外銷合同；

8、運(yùn)輸單據(jù)（陸運(yùn)載貨清單、預(yù)配倉單，海運(yùn)裝貨單、提單、訂倉單，空運(yùn)提單等等）；

9、報關(guān)單，無紙化放行書；

10、物流發(fā)票；

11、可能需要法人親自到場解答疑問；

12、實(shí)地考察（抽查）；

每一張報關(guān)單對應(yīng)的采購合同、外銷合同、收匯水單、付款水單、運(yùn)輸單據(jù)、物流發(fā)票需一一對應(yīng)并裝訂存放；

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