深度好文，害怕稅務(wù)稽查？不敢申請留抵退稅？一文幫你解決問題！

時間：2022-04-30

最近好多家外貿(mào)企業(yè)來咨詢“增值稅留抵退稅”這塊蛋糕能吃嗎？

我想說：只要符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》{財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號}相關(guān)規(guī)定，您就可以申請退稅。

但是，申請前還得細細思量下：這個留抵是什么原因形成的？其中有沒有風(fēng)險？針對于風(fēng)險，我們可以從兩方面來做考量：

第

一

方

面

#公司的銷售收入經(jīng)得起推敲嗎？#

是否存在現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬的情況？是否存在不給客戶開具發(fā)票就認為這用入賬的收入？以貨抵債您記收入了嗎？公司賬面的預(yù)收賬款啥時候能給客戶付貨呀？

特別是我們外貿(mào)企業(yè)出口有征稅率沒退率的出口商品，都如期做視同銷售了嗎？有無擅自擴大免稅范圍的問題？

兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確？做沒做進項稅額轉(zhuǎn)出？。

向購貨方收取的各種價外費用（例手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規(guī)定納稅？

第

二

方

面

#公司的進項怎么那么多？#

當然，對于外貿(mào)企業(yè)用于出品商品的增值稅進項稅額是不包括在內(nèi)的，但與免征增值稅項目相關(guān)的、用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利和個人消費 所發(fā)生的抵扣進項轉(zhuǎn)出了嗎？

國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票收到的是否都是零稅率的發(fā)票？是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的情況？

用于抵扣進項稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書是否真實合法？進口貨物品種、數(shù)量等與實際出售后的生產(chǎn)是否相匹配？畢竟小伙伴們都在增值稅鏈條上，就看大數(shù)據(jù)專注這方面。

申

請

步

驟

#以深圳為例，熟悉申請留抵退稅步驟#

看到這里，是不是有些小伙伴悄悄將準備好的刀叉收回去了？蛋糕雖美味也需看品質(zhì)。

但也不要怕，不知者不怪，梳理結(jié)束，該確認收入確認收入，轉(zhuǎn)出不得抵扣的進項稅額后，就可以放心申請期末留抵退稅了。現(xiàn)以深圳地區(qū)為例，是提讓大家熟悉下申請步驟：

第一步：登陸電子稅務(wù)局網(wǎng)站—點擊我要辦稅（一般退（抵）稅管理），

第二步：選擇退抵稅費申請（增值稅期末留抵）

第三步，點確定進入后，選擇“我已知曉上述法律責(zé)任，選擇系統(tǒng)為我預(yù)填數(shù)據(jù)”確定

第四步，選擇申請退還項目，留抵退稅申請文件依據(jù)默認無需更改注意：增量留抵稅額是從2022年5月開始辦理

第五步：核對各項指標，特別需要關(guān)注：“2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票注明的增值稅額”和“2019年3月期末留抵稅額”兩項金額

若是不一致，請說明原因。最后點【保存】

想查詢事項進度，再回到一般退（抵）稅管理中查看受理進度。

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