金稅四期即將上線？8月起私戶轉(zhuǎn)賬將被嚴(yán)查！

時間：2021-08-04

金稅四期上線意味著什么#

1月13日，國家稅務(wù)總局發(fā)布金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能項(xiàng)目成交結(jié)果公告：

從公開的金稅四期決策指揮系統(tǒng)的商務(wù)部分和技術(shù)部分文件來看，金稅四期大大增強(qiáng)了內(nèi)部控制監(jiān)督平臺，其三項(xiàng)主體功能和三項(xiàng)配套功能如下：

技術(shù)加持，強(qiáng)化了內(nèi)容控制監(jiān)督。我們猜想，外部隨著大數(shù)據(jù)等技術(shù)的成熟也會不斷升級，稅務(wù)監(jiān)控變的越來越嚴(yán)。

金稅四期，不僅僅是稅務(wù)方面，還會納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。

這意味著，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，以后想在稅務(wù)上動“歪腦筋”更加行不通了。

  8月起，私戶轉(zhuǎn)賬將嚴(yán)查！

已有企業(yè)被罰！對于企業(yè)放寬來說，私戶轉(zhuǎn)賬的確是很方便，可以讓接受賬款的一方很快收款和減少稅負(fù)，所以很多企業(yè)都喜歡用這種方法去收發(fā)貨款避稅。

但私人賬戶避稅一向是弊大于利的，金稅三期之下就有很多案例可循：

事情大致經(jīng)過：

該公司2017年-2018年賬外取得電動車及配件的銷售貨款，未申報納稅。

2017年通過個人賬戶收取銷售貨款12193078.7元，其中11495378.7元未入賬、未申報納稅。

2018年通過個人賬戶收取銷售貨款27883309.65元，其中27018459.65元未入賬、未申報納稅。

經(jīng)軋留抵后，追繳增值稅稅款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追繳企業(yè)所得稅2017年、2018年合計(jì)439662.71元。

因該公司隱匿廢料收入、利用虛開增值稅專用發(fā)票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構(gòu)成偷稅，擬對應(yīng)追繳增值稅、企業(yè)所得稅處50%罰款，計(jì)2974715.87元。

可以算出，該公司因個人卡收款未申報納稅，被追繳稅款及罰款800多萬！這是一個深刻的教訓(xùn)，告誡老板們，一定引以為鑒！

案例表明：

1、銀行稅務(wù)共享信息

銀行、稅務(wù)信息已經(jīng)共享，如今稅務(wù)如果有需要，想要掌握私人賬戶的資金變動，不再那么困難。

2020年起，各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)合作勢必加大，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。稅務(wù)監(jiān)管沒有法外之地，偷稅漏稅必然遭到嚴(yán)查！

2、大數(shù)據(jù)比對分析

金三稅務(wù)系統(tǒng)的強(qiáng)大，自然不必贅言多說。企業(yè)的經(jīng)營是否有異常，發(fā)票、申報數(shù)據(jù)是否真實(shí)，系統(tǒng)都會自動對比并分析。

動態(tài)監(jiān)測之下，一旦有異常，比如稅務(wù)率低，系統(tǒng)就會自動預(yù)警。不用別人舉報，稅務(wù)局在辦公室就知道哪家企業(yè)可能涉嫌偷稅了。金稅四期上線之后，查的就更嚴(yán)了。

3、虛開發(fā)票這條路被徹底堵死

稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開發(fā)票被識別出來，請大家遵守稅務(wù)法規(guī)。同時，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查！

4、告誡所有企業(yè)老板們：

不要再用個人銀行賬戶隱藏公司收入少繳稅款啦！

金稅三期都已經(jīng)這么嚴(yán)格，金屬四期風(fēng)險只會更大！

私人轉(zhuǎn)賬將遭嚴(yán)查！
私戶轉(zhuǎn)賬再也不可行？

其中：公轉(zhuǎn)公超200萬、私戶境內(nèi)境外轉(zhuǎn)賬金額過大、公戶私戶頻繁互轉(zhuǎn)三種情況較為明顯，將收到稅務(wù)部門的重點(diǎn)稽查和嚴(yán)厲打擊！

其余幾種情況較為隱蔽：如小規(guī)模企業(yè)常出現(xiàn)上千萬資金流水，轉(zhuǎn)初入異常、分批幾種轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入情況較多；如頻繁開戶銷戶，并伴隨著大量資金活動；比如啟用閑置賬戶并同時進(jìn)行大量資金活動。這些情況稅務(wù)局也會對企業(yè)的資金流水、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行多向?qū)Ρ?，越是稅?wù)部門金稅四期重點(diǎn)探索和加強(qiáng)稽查的方面。

二、以后私戶轉(zhuǎn)賬一點(diǎn)都不能有了嗎？

1.私戶轉(zhuǎn)賬確實(shí)存在很多風(fēng)險：

許多企業(yè)私戶公戶不分，資金直接轉(zhuǎn)到個人賬戶，或涉嫌觸犯《刑法》第271條、272條的職務(wù)侵占罪、挪用資金罪；

多地銀行和稅局信息已實(shí)現(xiàn)共享，稅務(wù)部門若有需要，要想查某私戶的資金變動情況非常簡單和方便；

近幾年各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門、反洗錢機(jī)構(gòu)、公安部門合作力度變大，但凡私戶轉(zhuǎn)賬過于頻繁，你的資金交易便會面臨更加嚴(yán)格的監(jiān)控。

2.不是所有私戶轉(zhuǎn)賬都會被嚴(yán)格監(jiān)控稽查

私轉(zhuǎn)私縱然不提倡，但對公賬戶向私人賬戶轉(zhuǎn)賬，在符合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下是允許的，以下8種情況，可以放心大膽地轉(zhuǎn)：

2021年起，到底什么情況下公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私才合法？特地為大家整理了以下8種情況！

情況一：甲有限公司將對公賬戶上的60萬元在每月的工資發(fā)放日逐一通過銀行代發(fā)到每個員工的個人卡上，甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個稅的義務(wù)。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

情況二：甲屬于一家個人獨(dú)資企業(yè)，定期會將扣除費(fèi)用、繳納完經(jīng)營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

情況三：甲有限公司將對公賬戶上的6萬元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金，出差回來后實(shí)報實(shí)銷、多退少補(bǔ)。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

情況四：甲有限公司將對公賬戶上的100萬元打給股東個人，這100萬元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個稅后的分紅所得。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

情況五：甲有限公司通過對公賬戶支付授課老師的講課費(fèi)10萬元，轉(zhuǎn)入老師個人卡中，這10萬元已經(jīng)是繳納完了勞務(wù)報酬所得個稅后的稅后報酬。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

情況六：甲有限公司向個人采購一批物品，金額20萬元，取得了自然人在稅務(wù)部門代開的發(fā)票，甲有限公司通過對公賬戶把20萬元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個人卡中。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

情況七：甲有限公司通過對公賬戶把10萬元轉(zhuǎn)入劉總個人卡中，這10萬元用來償還之前公司向個人的借款。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

情況八：甲有限公司通過對公賬戶把8萬元轉(zhuǎn)入王某個人卡中，這8萬元用來支付王某的違約金、賠償金。

提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的！不用擔(dān)心！

面對金稅四期的上線
應(yīng)把握好這幾個重要提醒！

注意一

金稅四期從名稱上可以看出，屬于金稅三期的升級版。

注意二

金稅三期，實(shí)現(xiàn)了對國稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一，其功能是對稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。而金稅四期，不僅僅是稅務(wù)方面，還會納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。信息共享、信息核查！

注意三

一句話就是“金稅三期”實(shí)現(xiàn)了“國地稅”數(shù)據(jù)的合并，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務(wù)方面，還有“非稅”業(yè)務(wù)，需要實(shí)現(xiàn)多維化、全方位的全流程監(jiān)控。

注意四

金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國家要實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

注意五

下一步，新的稅收征收管理系統(tǒng)將充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，從而實(shí)現(xiàn)智慧稅務(wù)和智慧監(jiān)管。各個部門的數(shù)據(jù)共享，并以大數(shù)據(jù)為支撐，實(shí)現(xiàn)每個市場主體全業(yè)務(wù)全流程全國范圍內(nèi)的“數(shù)據(jù)畫像”，未來每一家企業(yè)在稅務(wù)部門面前都是透明的。

注意六

金稅四期上線之后，對納稅人的監(jiān)控可以用四個全來說明，全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能。

注意七

金稅四期上線之后，對資金的監(jiān)控將會更為嚴(yán)格，特別是個人卡交易，個人名下一張銀行卡涉案，5年內(nèi)不能開新戶，禁用手機(jī)支付，包括微信和支付寶，買個菜都只能給現(xiàn)金，所有業(yè)務(wù)都得去柜臺辦；同時計(jì)入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實(shí)現(xiàn)“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”！一旦失信、你將寸步難行！

注意八

銀行稅務(wù)共享信息的時代到來了！

2019年6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部門聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動會。中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。最大的亮點(diǎn)就是企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享、核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查的三大功能。

注意九

隨著金稅四期的上線，下一步對于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款，個人的資產(chǎn)收支更加透明化。

注意十

隨著金稅四期的快速推進(jìn)，預(yù)計(jì)將會構(gòu)建更強(qiáng)大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)稅務(wù)管理征收業(yè)務(wù)的通辦，實(shí)現(xiàn)“稅費(fèi)”全數(shù)據(jù)全業(yè)務(wù)全流程全數(shù)據(jù)“云化”打通，進(jìn)而為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎(chǔ)。

注意十一

隨著金稅四期的快速推進(jìn)，以及隨著稅務(wù)大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背后的骯臟交易事項(xiàng)會很快漏出水面。信息共享打破信息孤島，監(jiān)管只會越來越嚴(yán)，社保的規(guī)范化是必然的趨勢，大大推動企業(yè)主動合理規(guī)范社保繳納問題。

注意十二

面對金稅四期的上線，未來企業(yè)的財(cái)務(wù)合規(guī)和稅務(wù)合規(guī)，將是唯一出路！投機(jī)取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火，到頭來必將是一條死胡同！企業(yè)必須盡快步入財(cái)務(wù)合規(guī)改造期，規(guī)范做賬和依法納稅，就是最好的稅務(wù)籌劃！越規(guī)范、越節(jié)稅、風(fēng)險越低！不規(guī)范，就是等死，永遠(yuǎn)做不大！記住合規(guī)第一：否則辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前！

注意十三

國家在特殊時期雖然會給企業(yè)留出優(yōu)惠政策和一定空間余地，但是并不代表國家會視而不見、更不代表國家會放任自流任其發(fā)展，因此企業(yè)應(yīng)走好每一步、且行且珍惜！一切沒有實(shí)際業(yè)務(wù)為前提的開票行為屬于虛開發(fā)票行為，稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬能的！“稅收洼地”不是不能用，而是不能“濫用”！

注意十四

面對金稅四期的上線，會計(jì)人員做賬更是建立在真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，一定要反映業(yè)務(wù)的來龍去脈，回歸業(yè)務(wù)的真實(shí)的商業(yè)本質(zhì)，無中生有的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理必將給自己帶來巨大風(fēng)險！企業(yè)一定要做一個真實(shí)的自己，讓真實(shí)的業(yè)務(wù)真實(shí)再現(xiàn)，回歸業(yè)務(wù)的本來面目和商業(yè)本質(zhì)！

注意十五

國家對民企的監(jiān)管態(tài)度，標(biāo)志就是“查賬戶查到了什么程度”，2021年以及即將到來的2022年將會是監(jiān)管最嚴(yán)的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！未來幾年更是財(cái)務(wù)需要創(chuàng)新的一年，要敢于創(chuàng)新、不要安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)！一定要記住，稽查作為稅務(wù)征管上的最后一道防線！你不理稅，稅必理你！現(xiàn)在就是大浪淘沙的時代，能夠留下了的企業(yè)就是好的企業(yè)！這是一個最好的時代，也是一個最壞的時代！

哪些行業(yè)更容易遭到嚴(yán)查？

此前，中國人民銀行發(fā)布《關(guān)于<中國人民銀行關(guān)于在河北省、浙江省、深圳市試點(diǎn)開展大額現(xiàn)金管理的通知（公開征求意見稿）>公開征求意見的通知》。

而新浪財(cái)經(jīng)等媒體曝出最新消息，《關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》（銀發(fā)【2020】105號）正式文件已經(jīng)發(fā)布，試點(diǎn)為期2年，先在河北省開展，再推廣至浙江省、深圳市。2020年7月起，河北省開展試點(diǎn)。

能看出人民銀行杭州中心支行發(fā)布的通知，主要指向的是浙江省批發(fā)零售、房地產(chǎn)銷售、建筑和汽車銷售四大行業(yè)，規(guī)定大額現(xiàn)金提現(xiàn)額度的標(biāo)準(zhǔn)，并引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對于上述四大行業(yè)超出額度的體現(xiàn)業(yè)務(wù)，使用非現(xiàn)金支付方式。

上述四大行業(yè)若是能夠好好利用稅務(wù)籌劃，有許多比私戶轉(zhuǎn)賬更合理的方法進(jìn)行避稅，以從公司轉(zhuǎn)賬100萬到個人賬戶為例：

如果直接轉(zhuǎn)：按分紅需繳納100w*20%=20w個稅

方法一：賣車，老板個人車100w賣給公司，只需要繳納印花稅100w*0.5‰*2=1000，可節(jié)稅19.9w。且公司購入的車輛進(jìn)入固定資產(chǎn)，不僅每月計(jì)提折舊可以抵稅，車輛產(chǎn)生的加油費(fèi)過路費(fèi)等，也可以稅前扣除；

方法二：成立個人獨(dú)資企業(yè)，公司給個人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)賬100w，個人獨(dú)資企業(yè)開具相應(yīng)的發(fā)票，需要繳納個稅100w*1.5%=1.5w，可節(jié)稅18.5w

方法三：個人獨(dú)資企業(yè)成立品牌中信，放入母公司專利，母公司向個人獨(dú)資企業(yè)支付品牌授權(quán)費(fèi)用，核定后稅率僅為5%。

（以上方法僅供參考，不作為實(shí)務(wù)操作依據(jù)）

隨著金稅四期的上線，稅務(wù)局將嚴(yán)格打擊私戶轉(zhuǎn)賬避稅。此前，中國人民銀行也發(fā)布了取消企業(yè)銀行賬戶許可的通知，要求企業(yè)基本戶只能開一個，人民銀行深圳中心支行也加強(qiáng)了利用個人賬戶進(jìn)行經(jīng)營性收支行為的管控，要求列明個人賬戶經(jīng)營性收入來源與用途。

再加上大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)實(shí)施，私戶轉(zhuǎn)賬避稅難度將越來越大。

所以，做好稅務(wù)籌劃，合理合法避稅，才是上上之舉。

TAG：金稅,私戶