緊急通知！12月1日起，這種轉(zhuǎn)賬＝偷稅！這樣發(fā)工資＝嚴查！

時間：2018-11-21

2018年是稅務改革大年，金稅三期數(shù)據(jù)比對升級、國地稅合并聯(lián)合稽查、社保劃歸稅務征管、個稅改革…讓還在設(shè)置“兩套賬”的會計人，再次提醒你別再無知了，一旦查實你是要負責的，公對私、私對公之間的賬戶走款也是重點核查內(nèi)容。

12月1日起，公對私轉(zhuǎn)賬不能再有了

前幾年，對私轉(zhuǎn)賬的行為尤其猖獗。當時因為涉及范圍廣、排查難度高，加之監(jiān)管體系還未成熟。不少企業(yè)借著這個監(jiān)察漏洞，猖狂偷稅。貨款不走公章、不開票、不上賬。公司賬戶往法人個人賬戶轉(zhuǎn)私賬，但是以后不行了，今后將加強嚴查，《中國人民銀行關(guān)于試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》文件公布，必須提醒大家兩點：

今后會增加身份驗證方式，加強公對私管理；

加強向個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬管理。

提醒各位，今后公對私、私對公的這種走賬形式直接成為稅務稽查的重點。所以這種走賬方式千萬別用。不管是公司賬戶還是個人賬戶。一旦被檢測到資金流向異常，你將被清查。

原則上來講，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個人賬戶的。銀行對此設(shè)有規(guī)定：通過網(wǎng)上銀行可以給支付個人，但是需提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理。假如你們公司經(jīng)常公對私轉(zhuǎn)賬，你們會面臨哪些風險呢？這個問題不管是財務還是老板，都應該弄清楚。

這些轉(zhuǎn)賬方式，千萬別用了！

一、何為對公？何為對私？

公對公轉(zhuǎn)賬有同行轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬之分，同行之間轉(zhuǎn)賬一般是即時到賬，跨行轉(zhuǎn)賬則會有所延遲，需要對方提供收款單位名稱、收款單位賬號、收款單位開戶銀行名稱，并開具“貨物、勞務及應稅服務流”（合同）、“資金流”（付款）、“發(fā)票流”（開票）三流一致的增值稅專用發(fā)票。                          

二、對公賬戶的作用

1、開發(fā)票、扣稅需要對公賬戶，這也是最重要的規(guī)定

2、公司間交易往來需要對公賬戶轉(zhuǎn)款

3、進出口貿(mào)易行業(yè)，需要首先要辦理對公賬戶才能辦理進出口經(jīng)營權(quán)

4、辦理社保、住房公積金都需要對公賬戶

三、對私賬戶的規(guī)定

原則上說，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個人賬戶的，銀行對此也有規(guī)定：通過網(wǎng)上銀行可以給支付個人，但是需提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理。

以工商銀行具體規(guī)定為例：

有人問：既然對私轉(zhuǎn)賬有這么多規(guī)定，為什么還是有很多公司經(jīng)常出現(xiàn)公司賬戶往法人個人賬戶轉(zhuǎn)私帳的情況呢？

原因很簡單——避稅！

前幾年，在網(wǎng)上發(fā)票勾選認證平臺還沒有開通、金三稅系統(tǒng)還沒有上線的時候，對私轉(zhuǎn)賬的行為尤其猖獗，就是因為當時涉及范圍廣排查難度高，加之監(jiān)管體系還尚未成熟，不少企業(yè)通過這種方式，貨款不走公章、不開票、不上賬，以此偷逃稅款。

但如今，公對私、私對公的這種走賬形式已經(jīng)成為了稅務嚴查的重點，不管是公司賬戶還是個人賬戶，一旦被銀行檢測到資金流向異常，就很有可能會稅務機關(guān)盯上。

四、公對私轉(zhuǎn)賬，風險有哪些？

1、挪用公款

公司賬戶的資金往來一般是擺在明面上有據(jù)可查的，而若是轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶，就難以區(qū)分到底款項是公用還是私用的，前段時間某公司財務人員挪用巨額公款打賞平臺主播的案子還歷歷在目。

根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須要收到監(jiān)管，不可挪做私用，一旦發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴重的會被定罪入刑！

2、偷稅漏稅

都知道財務做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過個人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項賬面不透明，沒有依法的納稅憑證，很有可能不會提供增值稅發(fā)票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業(yè)將會面臨巨額補稅懲罰。

3、洗錢嫌疑

一旦個人賬戶大額收款累積次數(shù)過多，就會被銀行列為重點監(jiān)控對象，排查是否存在洗錢的可能。注意，會被列入重點監(jiān)控的不僅僅是金額大，而且是一年內(nèi)收款次數(shù)多的對象，并不是所以大額交易都會被監(jiān)控。

根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：個人銀行結(jié)算賬戶之間以及個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)屬于大額交易，個人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。

案例：我公司有一筆貨款是客戶以個人的名義打到老板私人賬戶的，老板又從私人賬戶上打到對公賬戶，后來客戶又從公司賬戶將這筆款打入我公司對公賬戶，要求將以前的那筆貨款退回他個人的賬戶。

這樣一來，必須從我公司對公賬戶將這筆款打入老板個人賬戶，再從老板個人賬戶將這筆款打入客戶個人賬戶，可以這樣做嗎？

要是你，你會怎么做？最為安全的做法就是哪里來的回哪里去，將款項原路退回。

金三啟用以來，已經(jīng)有很多企業(yè)因為歷史資金流水不明，被系統(tǒng)通過稅務申報的數(shù)據(jù)排查出了問題，有虛開發(fā)票用來抵稅的，也有壓根沒有入賬的不明收支，都被要求補繳稅款幾十上百萬，不補？就等著稅局的人上門來搬賬本吧！

再次提醒老板和財務：公司的業(yè)務往來一定要按照規(guī)定走公帳，千萬不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款，俗話說得好：常在河邊走，哪有不濕鞋。

今天起，這樣發(fā)工資就是偷稅！

之前，寧波市稅務機關(guān)根據(jù)個人所得稅核查時發(fā)現(xiàn)的線索，追蹤調(diào)查，破獲一起設(shè)計公司偷稅案件。L設(shè)計公司通過虛開發(fā)票報賬偷逃增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等稅費合計1845.72萬元。針對企業(yè)違法行為，稅務機關(guān)依法對其作出補繳稅費，加收滯納134.79萬元，罰款705.71萬元的處理決定。案件已移送司法機關(guān)處理。

稅案評析：本案是一起建筑設(shè)計企業(yè)偷逃稅款的典型案例。涉案企業(yè)通過虛開發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務等方式套取資金，隱匿收入，逃避繳納增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。

在本案的檢查過程中，檢查人員較好地把握了兩個要點：

一是找準了稅種間關(guān)聯(lián)關(guān)系。本案中，檢查人員準確把握住了個人所得稅與增值稅、企業(yè)所得稅之間存在的關(guān)聯(lián)性，以個人所得稅繳納疑點為線索，開展關(guān)聯(lián)分析，迅速啟動各稅種關(guān)聯(lián)檢查，為徹查企業(yè)違法問題創(chuàng)造了條件。

二是找準了案件的突破口。檢查人員一開始就把檢查重點放在梳理資金流向上，將企業(yè)虛開發(fā)票資金流、發(fā)放工資獎金的資金流串成一個完整鏈條，并將這條資金鏈作為調(diào)查取證的支點，一方面，用證據(jù)突破涉案人員的心理防線，使詢問核查取得重要突破；同時，資金鏈各環(huán)節(jié)都與外調(diào)、函調(diào)結(jié)果相互印證，形成了完善的證據(jù)鏈。

設(shè)計行業(yè)是一個低物耗、高收入、高利潤的行業(yè)，本案企業(yè)這種利用虛開發(fā)票入賬套取資金發(fā)放工資獎金逃避納稅的現(xiàn)象，在設(shè)計行業(yè)中并不少見。為此，稅務機關(guān)應從以下兩方面入手加強行業(yè)稅收監(jiān)管。

合理設(shè)置要素監(jiān)控指標。針對設(shè)計行業(yè)特點，可以設(shè)置人均薪金指標、薪金營收比例指標、利潤率指標和人均營收指標等監(jiān)控指標，征管部門定期抽取數(shù)據(jù)進行分析監(jiān)控，以此強化日常預警管理。對指標偏離幅度超過限值的企業(yè)，督促其開展自查；企業(yè)對疑點無法合理解釋的，移送評估部門實施納稅評估；核查過程中如發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開發(fā)票線索的，移送稽查部門立案檢查。

加強企業(yè)成本支出與項目的關(guān)聯(lián)度分析?？梢笃髽I(yè)按設(shè)計項目歸集成本費用，特別是人員工資獎金、委托設(shè)計費等主要成本費用，必須分項目單獨核算。這樣，不但可清晰顯示企業(yè)每個項目收支盈虧，防止企業(yè)在各個項目成本間調(diào)劑作假，并且能使項目中各項費用的配比更加明晰，形成行業(yè)配比指標，使費用反常的企業(yè)項目凸顯，提高疑點項目識別精準度。此外，由于設(shè)計企業(yè)每個設(shè)計項目都對應一個明確的項目委托人，強化企業(yè)分項目成本管理，還能在日常監(jiān)管和檢查中，快速找到某項成本費用對應的項目委托人，通過對委托人實施外部調(diào)查，校驗費用支出的真實性。

個稅稽查對企業(yè)的4個直接影響

一、企業(yè)虛增費用、虛假申報、少繳企業(yè)所得稅款，以偷稅論處：

稅收征管法明確規(guī)定，納稅人在帳簿上多列支出進行虛假的納稅申報。

不繳或少繳應納稅款的，屬于偷稅。

對納稅人偷稅的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；

構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

二、企業(yè)幫助員工偷逃個稅，也存在著被處以偷稅罪的風險：

稅收征管法規(guī)定，扣繳義務人在帳簿上多列支出進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳已扣、已收稅款。

由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

三、公司財會人員的風險：

會計法規(guī)定，會計偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

會計有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；

對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；

屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；

其中的會計人員，五年內(nèi)不得從事會計工作。

財務的小伙伴，要特別注意。

四、企業(yè)非法利用他人信息的風險：

企業(yè)未經(jīng)同意擅自利用他人信息，并且將信息用于非法得利。

根據(jù)法律規(guī)定：

冒用他人居民身份證或者使用騙領(lǐng)的居民身份證的，處二百元以上一千元以下罰款，或者處十日以下拘留。

有違法所得的，沒收違法所得。

冒用他人居民身份證或者使用騙領(lǐng)的居民身份證實施犯罪活動的，依法追究刑事責任。

萬一被發(fā)現(xiàn)，可能面臨被起訴的風險。

前不久西安的王先生就發(fā)現(xiàn)自己的信息冒用發(fā)工資，導致自己無法申請經(jīng)適房，目前已將該企業(yè)起訴。

所以說，企業(yè)按實際員工薪資發(fā)放情況計提費用、申報個稅，老老實實交稅，才是真的。公司的業(yè)務往來也一定要按照規(guī)定走公帳，千萬不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款。千萬不要因小失大！

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