時間：2022-06-08
最近，亞馬遜日本站的很多賣家在平臺收到了關于“日本消費稅（JCT）合規(guī)發(fā)票留存制度改革”的消息，會給賣家?guī)砟男┯绊?？賣家該怎么做？
一、什么是日本消費稅(JCT)合規(guī)發(fā)票留存制度
日本消費稅全稱Japanese Consumption Tax，簡稱JCT，是消費者在購買商品時支付的一種稅。日本的消費稅制度，是從1989年開始實施的，2019年的時候正式宣布稅率為10%。消費稅是一種流通稅，但最終是由買家來承擔。
也就是當個人消費者進行采購時：一件商品售價為100日元，消費稅為10%，即10日元，因此最終個人消費者支付的價格為110日元（含稅）。
當企業(yè)進行采購時：賣家售出給企業(yè)的價格依舊為110日元（含稅），由于該企業(yè)可以使用賣家開具的合規(guī)發(fā)票，向日本稅務機構申請JCT進項抵扣， 因此，對于該企業(yè)來說相當于節(jié)省10日元。
二、政策到底有什么改變？那么日本消費稅發(fā)票保留制度相較于目前，有什么變化呢？
1、對于個人消費者，若不含企業(yè)采購目的，沒有變化
2、對于企業(yè)采購者，將有如下改變
2023年10月1日之前：有稅務抵扣需求的買家，即使發(fā)票上沒有顯示JCT注冊號，也可以享受JCT進項抵扣。
2023年10月1日開始：有稅務抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票，才可以申請JCT進項抵扣。如果發(fā)票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。
具有JCT納稅義務的賣家需要在法規(guī)生效前向日本稅務機構申請JCT注冊號，以便在法規(guī)生效后，可以開具合規(guī)發(fā)票給有稅務代扣需求的買家。
三、此變更會對賣家?guī)硎裁从绊?
亞馬遜作為日本重要的線上電商網(wǎng)站，既有個人消費者在亞馬遜日本站進行購物，也有相當大規(guī)模的公司采購消費行為。 而賣家開通日本站既會銷售給個人消費者，同時也會銷售給企業(yè)。亞馬遜數(shù)據(jù)顯示，截至2021年11月，超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單。您可通過如下路徑查看企業(yè)買家的訂單：賣家平臺>訂單>管理訂單>“所有訂單”中勾選【企業(yè)買家】
此外，亞馬遜日本站每年有多場特別為企業(yè)買家舉辦的大促活動。為了給企業(yè)買家提供良好的購物體驗，亞馬遜企業(yè)購網(wǎng)站屆時也將有所變化。當買家瀏覽商品時，會在商品詳情頁上看到JCT相關標記。如果有顯示該標記，則說明該商品的賣家能夠提供帶有JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票。
可以預見，發(fā)票留存制度生效后，有稅務抵扣需求的企業(yè)，可能會在采購商品時更加留意，選擇能夠開出帶有JCT注冊號合規(guī)發(fā)票的賣家。因此，對于亞馬遜日本站的賣家來說，趕在新規(guī)生效以前，注冊日本消費稅稅號，獲得開具符合消費稅合規(guī)發(fā)票的資格，就變得更加重要和緊迫了。
四、賣家如何判斷是否有JCT納稅義務
目前，日本稅務機構會下發(fā)JCT注冊號給具有JCT納稅實體的賣家。賣家如何判斷是否有JCT納稅義務？如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務成為JCT納稅實體，并按規(guī)定繳稅：
1、您在“基準年2”內的應稅銷售額超過 1,000 萬日元。
2、您在“基準年2”內的應稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在“基準年1”上半年的應稅銷售額超過 1,000 萬日元。
3、您的公司注冊資本金在 1,000 萬日元以上。
“基準年”是什么？基準年的起始月取決于您的公司類型：
①? 個體戶/獨資公司：基準年是從 1 月到 12 月。
②? 合資公司：您的基準年的起始月取決于您的公司。對于日本公司，基準年通常是是 4 月至次年 3 月。對于中國公司，基準年通常是 1 月至 12 月。
五、賣家如何實現(xiàn)JCT合規(guī)并提供合規(guī)發(fā)票
STEP- 1：申請 JCT 注冊號，如果您的公司地址不在日本，需要尋找外部稅務服務商（財稅代表）幫助您完成稅務合規(guī)事宜。您可以通過亞馬遜服務提供商網(wǎng)絡(SPN)的第三方稅務服務商為您提供幫助。大約需要兩個月的時間才能獲得您的 JCT 注冊號。請?zhí)崆邦A留好充足時間。
STEP- 2：獲得JCT注冊號后，按照以下路徑在賣家平臺上提交
提交路徑：賣家后臺->設置->賬戶信息->稅務信息->消費稅設置->添加“JCT登記號”->點擊“保存設置
首先，在賣家平臺的稅務設置頁面上選擇“是： 我有義務在日本申報消費稅”。
最后，點擊“保存設置”
STEP- 3：提交成功后，亞馬遜將根據(jù)您提供的信息，為買家代開出合規(guī)發(fā)票，目前，消費者的發(fā)票是由Amazon.co.jp代表賣家開具的，上面有賣家的名字。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效， Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家提前在賣家平臺提交的JCT 注冊號，以確保買家得到可以抵扣稅費的發(fā)票。為了確保號碼的準確性，亞馬遜將從2022年年底開始驗證您輸入的注冊號是否與日本國稅廳在此網(wǎng)站上官方發(fā)布的注冊號相符。如果不一致，注冊號將被設置為“無效”狀態(tài)，因此，請您輸入正確的日本消費稅注冊號，并留意頁面更新狀態(tài)。
STEP- 4JCT：申報和付款，僅向亞馬遜提供JCT注冊號，并不意味著完成了所有的合規(guī)流程，您一定要記得通過您的稅務代理向日本國稅廳進行定期的申報和付款。
六、賣家常見問題解答
Q：這個新規(guī)對于沒有義務成為JCT納稅實體的賣家是否會有影響？我是否必須注冊JCT注冊號？
法規(guī)生效后，企業(yè)或個人為公司進行采購的消費行為，會優(yōu)先選擇能夠提供JCT合規(guī)發(fā)票的賣家產品。即使您沒有義務成為JCT納稅實體，也可以申請JCT注冊號，從而吸引這些買家，并開具可抵稅的合規(guī)發(fā)票。
Q：法規(guī)生效后，我沒有JCT注冊號，我還能在亞馬遜上銷售商品嗎？
法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊號的賣家將可以繼續(xù)在亞馬遜進行銷售。但請您了解，如果您決定不向亞馬遜提交您的 JCT 注冊號，那么需要開具合規(guī)發(fā)票的買家可能會在改革實施后不再購買您的商品，因為其將無法申請稅務抵扣。
Q：目前Amazon.co.jp會代表賣家開具發(fā)票（不包含JCT注冊號），該服務會在新的法規(guī)生效后升級嗎？
是的，一旦日本消費稅發(fā)票留存制度生效，對于已經上傳JCT注冊號的賣家，Amazon.co.jp 將在代開的發(fā)票上顯示賣家的 JCT 注冊號，以確保買家獲取的發(fā)票保有稅務抵扣資格。建議賣家盡快申請JCT注冊號, 并在賣家后臺提交。
Q：如果賣家沒有及時申請JCT注冊號，但是有買家沒有注意到，在亞馬遜上依然采購了其商品，會產生什么后果？
法規(guī)生效后，亞馬遜會在企業(yè)購詳情頁界面中顯示該賣家是否持有JCT注冊號來提示買家。若買家有稅務抵扣需求，但下單時并未注意到選擇的賣家暫未上傳JCT注冊號，買家可能會選擇取消訂單，以避免后續(xù)無法申請稅務抵扣。
Q：日本消費稅發(fā)票留存制度是否只針對企業(yè)客戶訂單？
不是，該政策針對所有需要合規(guī)發(fā)票用于消費稅抵扣需求的買家。
Q：銷售環(huán)節(jié)包含的10%的消費稅是否直接從賣家銷售額中扣除？
不是，10%的消費稅由賣家代收，并需要買家在后續(xù)申報環(huán)節(jié)中向日本稅務機構繳納。
Q：多個公司賬戶是否可以共用一個JCT注冊號？
不可以，每個公司都需要獨立的JCT注冊號。
Q：日本消費稅和日本海關逆運算有什么關系？
中國賣家在進口貨物清關環(huán)節(jié)一旦被日本海關抽查并進行逆運算，會被強制征收進口消費稅（Import JCT）以及進口關稅（針對適用的品類）。賣家因逆運算應繳納的進口消費稅為進項消費稅，而銷售環(huán)節(jié)賣家從買家收取的消費稅為銷項消費稅。賣家實際應繳納的“消費稅=銷項消費稅-進項消費稅”，即合規(guī)賣家可以申請抵扣海關逆運算已繳納的進口消費稅。
Q：如果沒有義務成為JCT納稅實體，是不是就不需要繳納JCT？
即使您暫時沒有義務成為JCT納稅實體，并不意味著您不需要繳納消費稅，所有賣家一旦在進口清關環(huán)節(jié)被日本海關抽查，并進行逆運算，都需要被強制征收進口消費稅，無論您是否為JCT豁免實體。
Q：如果我不是JCT納稅實體，我所售賣的商品在詳情頁上會如何顯示？
即使您暫時沒有JCT納稅義務，您所售賣的商品在企業(yè)購銷售頁面的價格依然會分別展示稅前價和稅后價，也會展示相應的稅金。
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