美國(guó)聯(lián)邦稅局的企業(yè)所得稅罰款及利息

時(shí)間：2022-08-02

2016年后，越來越多的跨境電商賣家注冊(cè)公司，運(yùn)營(yíng)電話美國(guó)。經(jīng)過幾年的經(jīng)營(yíng)，最近兩年，越來越多的美國(guó)跨境電商開始盈利。但由于對(duì)美國(guó)稅制的不熟悉，以及國(guó)內(nèi)賣家習(xí)慣了稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提醒納稅，美國(guó)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)師一般不會(huì)主動(dòng)提醒客戶申報(bào)納稅，導(dǎo)致賣家在首次盈利時(shí)往往不能及時(shí)申報(bào)納稅。在這里，肯叔整理了聯(lián)邦稅務(wù)局的罰款和利息規(guī)則，給大家一些建議，盡量避免以后被處罰。

遲申報(bào)罰款欠稅不辦理延期的，每月按欠稅金額的5%進(jìn)行罰款，最高罰款金額為欠稅金額的25%。如果你遲到超過60天，最低罰款是435美元或100%的欠稅，以較低者為準(zhǔn)。申請(qǐng)延期可以避免逾期申報(bào)罰款。遲付稅罰款如果欠稅，無論申請(qǐng)延期與否，每個(gè)月都會(huì)被處以欠稅金額0.5%的罰款，最高可達(dá)欠稅金額的25%。如果不繳納稅務(wù)局的欠費(fèi)通知單，罰款就變成每個(gè)月欠稅的1%。申請(qǐng)延期不能避免滯納金。未支付預(yù)付稅款罰款企業(yè)首次繳納所得稅超過500美元的年度，企業(yè)需要預(yù)繳下一年度的所得稅。

舉例：

比如企業(yè)負(fù)責(zé)人2019年、2020年都在虧損，就不需要墊付。當(dāng)2021年的利潤(rùn)超過前兩年的虧損，首次繳納所得稅501美元時(shí)，企業(yè)必須在2022年每個(gè)季度分四次繳納與2021年所得稅相等的預(yù)繳所得稅。最終罰金將由最近一年，即2022年的所得稅決定。如果2022年的最終所得稅少于500美元，且沒有罰款，則按照超出部分計(jì)算罰款和利息。建議找專業(yè)人士幫忙按季度計(jì)算這個(gè)稅，尤其是利潤(rùn)和所得稅特別高的企業(yè)。利息所有欠稅都會(huì)產(chǎn)生利息。只要逾期不繳納應(yīng)納稅款，不管延期與否，都會(huì)產(chǎn)生利息。利率按聯(lián)邦短期債務(wù)利率每年加3%計(jì)算，每天以復(fù)利形式計(jì)算利息。

建議

無論延期與否，只要預(yù)計(jì)會(huì)產(chǎn)生稅收，就應(yīng)該在截止日期前向稅務(wù)局繳納高于預(yù)計(jì)稅收的金額。后來申報(bào)后可以退款，還可以收利息。

第一次申報(bào)后，寫下截止日期，下一年需要提前準(zhǔn)備。美國(guó)納稅高峰期集中在每年的3月至4月15日。進(jìn)入4月份，基本上你不能相信任何保證你能在截止日期前申報(bào)的人，因?yàn)槊Φ脑捳娴臅?huì)漏。所以最好的辦法是準(zhǔn)備好1、2月份的資料給稅務(wù)師，如果需要記賬的話要提前準(zhǔn)備。聯(lián)邦稅收基本上由EFTPS系統(tǒng)支付。請(qǐng)?zhí)崆皽?zhǔn)備好EFTPS的密碼。稅務(wù)局會(huì)在您首次申請(qǐng)EIN時(shí)發(fā)送密碼。如果沒有收到，請(qǐng)及時(shí)重新申請(qǐng)。大約需要兩個(gè)星期。

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